Actividades: procedimientos derivados
4.10 Actividades: procedimientos derivados
Este apartado de actividades prácticas tiene como objetivo consolidar y aplicar los conocimientos adquiridos en los apartados anteriores del módulo 4 sobre procedimientos derivados en agencias de viajes. A través de una serie de casos prácticos, ejercicios de análisis y simulaciones, el estudiante desarrollará competencias en la toma de decisiones sobre medios de pago, evaluación de riesgos crediticios, negociación de acuerdos comerciales y control de cuentas de crédito. Estas actividades están diseñadas para reflejar situaciones reales que se producen en la operativa diaria de las agencias de viajes españolas.
El enfoque de estas actividades es eminentemente práctico: más que responder preguntas teóricas, se solicita al estudiante que analice casos concretos, tome decisiones fundamentadas y justifique sus acciones con base en la normativa, los principios de gestión financiera y las buenas prácticas del sector. Se espera que el estudiante consulte la documentación proporcionada, busque información adicional si es necesario, y presente sus conclusiones de forma ordenada y profesional.
Actividad 1: Evaluación de solicitud de crédito
Una empresa de organización de eventos corporativos solicita a una agencia de viajes la posibilidad de pagar aplazado (60 días neto) los viajes de incentivo que contratará durante el próximo año. La empresa es de nueva creación (lleva en el mercado solo 6 meses), con un volumen esperado de ventas anuales de 15000 euros. El contacto ha proporcionado referencias de una agencia de viajes competidora donde han comprado anteriormente.
Se solicita al estudiante que: 1) Defina al menos cinco criterios de evaluación de solvencia que debería investigar para esta empresa; 2) Indique qué documentación solicitaría antes de otorgar crédito; 3) Determine un límite de crédito apropiado para esta empresa basándose en criterios de riesgo; 4) Diseñe una política de garantías (avales, depósitos, pagos al contado) que considere adecuada; 5) Describa un plan de seguimiento de pagos en caso de otorgar el crédito.
Actividad 2: Análisis de medios de pago
Una agencia de viajes recibe tres formas de pago de un cliente para una factura de 5000 euros: un cheque fechado para 30 días en el futuro (postfechado), una letra de cambio por 2500 euros con vencimiento a 60 días, y una promesa verbal de pago en efectivo en una semana.
Se solicita al estudiante que: 1) Analice los riesgos asociados a cada forma de pago; 2) Indique qué documentación debe solicitar para cada instrumento (DNI, datos bancarios, etc.); 3) Determine qué es lo que debería hacer la agencia antes de aceptar cada uno de estos medios de pago; 4) Proponga cómo debería registrarse contablemente cada pago en el sistema de la agencia; 5) Describa el procedimiento que seguiría la agencia en caso de que el cheque sea rechazado por falta de fondos o que la letra no sea pagada.
Actividad 3: Negociación de acuerdos comerciales
Una agencia de viajes ha identificado a un touroperador joven que ofrece excelentes precios en destinos de montaña, pero que carece de acuerdo comercial formalizado con la agencia. Actualmente la agencia vende sus productos ocasionalmente sin marco contractual. El touroperador propone un acuerdo donde la agencia sería distribuidora exclusiva en su zona geográfica, con una comisión del 10% sobre ventas realizadas, y con la condición de que la agencia pague en el momento de la reserva (sin plazo alguno de crédito).
Se solicita al estudiante que: 1) Identifique los puntos positivos y negativos del acuerdo propuesto desde el punto de vista de la agencia; 2) Proponga contrapartidas que la agencia podría negociar (comisión superior, plazos de pago, etc.) justificando cada propuesta; 3) Redacte una cláusula de resolución de conflictos que proteja los intereses de la agencia; 4) Determine qué cláusulas adicionales considera imprescindibles en el acuerdo (política de cancelaciones, responsabilidad por incumplimientos, duración del acuerdo, etc.); 5) Describa el impacto que este acuerdo tendría en la tesorería de la agencia bajo los términos propuestos.
Actividad 4: Gestión de devoluciones
Un cliente corporativo contrata un viaje de incentivo para sus empleados por un importe total de 12000 euros, pagando un 50% al contado y comprometiéndose a pagar el saldo 15 días antes de la fecha del viaje. El viaje estaba programado para tres semanas después. Diez días después de la contratación, el cliente comunica que debe cancelar el viaje por una reestructuración de empresa que ha dejado en suspensión los programas de incentivos. Consultando el acuerdo comercial con el proveedor principal, la agencia descubre que si cancela la reserva con 10 días de anticipación, el proveedor devolverá el 60% de lo pagado.
Se solicita al estudiante que: 1) Calcule qué cantidad debe devolver la agencia al cliente si aplica una política estándar de penalización del 30% para cancelaciones con menos de 15 días de anticipación; 2) Analice si esta penalización es legal conforme a la normativa española de protección del consumidor; 3) Determine qué cantidad debe recuperar la agencia de su proveedor y cuál es su pérdida neta; 4) Indique cómo registraría contablemente esta devolución; 5) Proponga cómo la agencia podría haber estructurado el pago (depósito, cuotas, etc.) para minimizar su riesgo en esta situación.
Actividad 5: Control de cuentas de crédito
Se proporciona al estudiante un informe de antigüedad de deudas (en la realidad, sería un documento Excel o un informe extraído del sistema contable) que muestra los siguientes datos ficticios:
- Cliente A (Touroperador): Corriente 1500, 30 días 0, 60 días 0, 90+ días 0. Total: 1500.
- Cliente B (Agencia mayorista): Corriente 0, 30 días 2000, 60 días 1500, 90+ días 5000. Total: 8500.
- Cliente C (Cliente corporativo): Corriente 3000, 30 días 1000, 60+ días 0. Total: 4000.
- Cliente D (Agencia minorista): Corriente 500, 30 días 500, 60 días 1000, 90+ días 3000. Total: 5000.
Se solicita al estudiante que: 1) Calcule el índice de morosidad de cada cliente (porcentaje de deuda vencida sobre el total); 2) Clasifique los clientes según su riesgo de insolvencia; 3) Proponga acciones específicas de cobro para cada cliente (avisos, suspensión de crédito, recobro legal, etc.); 4) Calcule una provisión para insolvencias usando porcentajes de 5% para 30 días, 20% para 60 días, 50% para 90+ días; 5) Proponga cambios en los límites de crédito para cada cliente basándose en el análisis de su comportamiento de pago.
Actividad 6: Caso integrador: problema financiero complejo
Una agencia de viajes tiene un cliente importante que ha contratado durante los últimos 6 meses un volumen de servicios por 50000 euros. El cliente opera bajo un acuerdo de pago aplazado a 30 días. La agencia ha notado que los últimos tres pagos (facturas vencidas hace 45, 60 y 75 días respectivamente) no han sido recibidos, totalizando 12500 euros de deuda vencida. El cliente responde a los avisos de cobro indicando que "pronto" pagará, pero sin especificar fecha. Mientras tanto, el cliente sigue solicitar nuevas reservas que vendrían a sumar 8000 euros más a su cuenta pendiente.
Se solicita al estudiante que: 1) Analice la situación general del cliente (riesgo crediticio, patrón de comportamiento, potencial de insolvencia); 2) Decida si la agencia debe continuar aceptando nuevas reservas de este cliente, y bajo qué condiciones; 3) Prepare una estrategia de cobro escalonada para los 12500 euros vencidos (contactos, negociación, posibles acciones legales); 4) Calcule el impacto que tiene esta situación en la tesorería de la agencia, considerando que la agencia ha pagado ya a sus proveedores por los servicios; 5) Proponga medidas preventivas que la agencia debería haber implementado desde el inicio de la relación con este cliente para evitar esta situación; 6) Redacte una comunicación escrita al cliente que sea profesional, clara sobre el problema, pero que deje abierta la puerta a una solución negociada.
Ideas clave
- Las actividades de evaluación de crédito requieren análisis multidimensional: referencias, documentación, límites de crédito diferenciados, y procedimientos de seguimiento claros.
- La gestión de medios de pago debe considerar riesgos específicos de cada instrumento (efectivo, tarjeta, cheque, letra, transferencia) y proteger adecuadamente a la agencia.
- La negociación de acuerdos comerciales debe ser una actividad centrada en optimizar márgenes, proteger tesorería, y reducir riesgos mediante cláusulas claras de resolución de conflictos.
- Las devoluciones por cancelación deben ser gestionadas respetando normativa de protección del consumidor pero protegiendo también los costes reales asumidos por la agencia.
- El control de cuentas de crédito requiere herramientas sistemáticas (informes de antigüedad), procedimientos de seguimiento progresivos, y provisiones contables conservadoras.
- Los casos complejos integrados exigen pensamiento holístico que considere simultáneamente aspectos crediticios, legales, comerciales, contables y de tesorería.